현금흐름표 양식
1. 개 요
관리주체가 회계연도 종료 후 2개월 이내에 입주자대표회의에 제출하여야하는 결산서에는 재무상태표, 운영성과표, 잉여금처분계획서 또는 결손금처리계산서, 현금흐름표, 예산실적대조표, 충당부채내역서, 각 계정 부속명세서로 구성됩니다.(주택법시행령 제55조의2 제2항, 공동주택관리 회계처리기준 제46조 제4호)
현금이란 재무상태표상의 현금 및 현금등가물을 말하며 현금흐름표는 일정기간동안의 아파트의 현금흐름을 나타내는 동태적 보고서로 재무상태표와 운영성과표를 보완하여 아파트 영업(관리)활동, 투자활동 및 재무활동에 의하여 발생하는 현금흐름에 대한 전반적인 정보를 제공하는 기본재무제표의 하나입니다.
아파트의 장래 현금흐름에 대한 예측 및 평가에 유용한 정보를 제공하고, 당기순이익과 현금흐름을 비교하여 이익의 질을 평가하는데 유용한 정보를 제공하나, 계정 및 제 활동에 대한 분류에 오류가 있을 경우 왜곡된 정보를 제공함에 유의하여야합니다.
2. 표시 방법 (기업회계기준 제6장)
원천별 현금유입액과 용도별 현금유출액을 총액으로 표시하는 직접법과 당기순이익에서 현금 유출이 없는 비용을 가산하고 현금 유입이 없는 수익을 차감하며, 영업(관리)활동으로 인한 자산, 부채의 변동금액을 가감하여 표시하는 간접법으로 대별됩니다.
직접법으로 작성시 당기순이익과 이에 가감할 항목을 주석으로 기재하여야 하는바 실무상 간접법이 주로 이용됩니다.
*아파트에서 [당기순이익]은 관리외활동에서 창출되는 수익이지만 편의상 관리활동으로 인한 당기순이익으로 표시했습니다.
현 금 흐 름 표
제 (당)기 2011년1월1일부터 2011년 12월 31일까지
제 (전)기 2010년1월1일부터 2010년 12월 31일까지
OO아파트 단위:원
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과 목 |
제00(당)기 |
제00(전)기 | ||
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Ⅰ.관리활동으로인한현금흐름 |
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XXXXX |
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XXXXX |
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1.관리활동당기순이익 |
XXXX |
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XXXX |
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2.현금의유출이없는비용등의가산 |
XXXX |
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XXXX |
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1)OOO충당금전입액 |
XXX |
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XXX |
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2)감가상각비 |
XXX |
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XXX |
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3)장기수선충당예치이자전입액 |
XXX |
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XXX |
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4) |
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3.현금의유입이없는수익등의차감 |
(XXXX) |
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(XXXX) |
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4.관리활동으로인한자산부채의변동 |
XXXX |
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XXXX |
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1)미수관리비의감소(증가) |
XXX(XXX) |
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XXX(XXX) |
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2)미부과관리비의감소(증가) |
XXX(XXX) |
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XXX(XXX) |
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3)가지급금의감소(증가) |
XXX(XXX) |
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XXX(XXX) |
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4)미지급금의증가(감소) |
XXX(XXX) |
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XXX(XXX) |
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5)수도충당의증가(감소) |
XXX(XXX) |
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XXX(XXX) |
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6)가수금의증가(감소) |
XXX(XXX) |
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XXX(XXX) |
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7)퇴직충당금의지급 |
(XXX) |
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(XXX) |
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8)장기수선충당금의지급 |
(XXX) |
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(XXX) |
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9) |
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Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 |
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XXXX |
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XXXX |
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1.투자활동으로인한현금유입액 |
XXX |
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XXX |
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1)대여금의감소 |
XXX |
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XXX |
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2.투자활동으로인한현금유출액 |
(XXX) |
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(XXX) |
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1)장기수선충당예치금의증가 |
(XXX) |
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(XXX) |
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2)퇴직예치금의증가 |
(XXX) |
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(XXX) |
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3)집기비품의증가 |
(XXX) |
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(XXX) |
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Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 |
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XXXX |
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XXXX |
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1.재무활동으로인한현금유입액 |
XXX |
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XXX |
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1)임대보증금의증가 |
XXX |
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XXX |
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2.재무활동으로인한현금유출액 |
(XXX) |
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(XXX) |
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1)임대보증금의감소 |
(XXX) |
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(XXX) |
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2)예비비적립금의지출액 |
(XXX) |
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(XXX) |
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Ⅳ.현금및현금성자산의증가(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) |
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XXXXX |
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XXXXX |
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Ⅴ.기초의현금및현금성자산 |
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XXXXX |
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XXXXX |
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Ⅵ.기말의현금및현금성자산 |
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XXXXX |
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XXXXX |
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Ⅶ.현금및현금성자산의순증가분(Ⅵ-Ⅴ) |
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XXXXX |
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Ⅷ.검증[Ⅶ-Ⅳ] : 반드시"0"이나와야함 |
0 | |