현금흐름표 작성절차

[작성절차]

1. 당기분 손익계산서에서 현금의 유출(지출)이 없는 비용 파악 : " + "   : 모든 "00전입액", 감가상각비 계정

                                   현금의 유입(수입)이 없는 수익 파악 : " - "

2. 전기분과 당기분의 대차대조표에서 자산, 부채 계정별로 증감분을 산출하여 가감

   (각종 충당금 제외)

   *자산의 증가 : " - "     ,       자산의 감소 : " + "

   *부채의 증가 : " + "     ,       부채의 감소 : " - "

   *합계잔액시산표에서 각종충당금의 지급액(차변 년계) : " - "

    (단, 00전입액/00충당금 으로 사용되는 충당금 계정만 해당합니다, 상대계정이 "00전입액"이 아닌 충당금계정은 증감된 금액만큼 가감해 줍니다)

3. 현금 및 현금성자산 =

   기초 : 전기말 대차대조표상 현금 + 일반예금(제예금) + 기타(만기일이 3개월 미만의 예금,채권 등)

   기말 : 당기말 대차대조표상 현금 + 일반예금(제예금) + 기타(만기일이 3개월 미만의 예금,채권 등)

 

*무단으로 복제 및 스크랩을 해가지고 가서 인터넷상에 공개된 다른 블로그나 까페에 올리시는 분들이 많아 2012.2.7일부로 부득이 첨부파일을 내리게 되었습니다.