이익잉여금처분계산서(안)

       이익잉여금처분계산서(안)

 

 

 

          제21(당)기 2012년  1월  1일      제20(전)기 2011년  1월  1일           

                     2012년 12월 31일                 2011년 12월 31일

          처분예정일 2013년  2월  6일       처분확정일 2012년 2월  7일

 

00아파트				단위:원
과           목	제 21 (당)기		제 20 (전)기
	금    액		금    액
Ⅰ. 미처분 이익잉여금		18,288,052		7,396,892
1.전기이월 미처분이익잉여금	754,052		2,703,830
2.당기순이익	17,534,000		4,693,062
Ⅱ. 적립금등의 이입액		254,200		357,160
1.예비비적립금 이입액	254,200		357,160
합             계		18,542,252		7,754,052
Ⅲ. 이익잉여금 처분액		15,000,000		7,000,000
1.예비비적립금	5,000,000		3,000,000
2.장기수선충당금적립액	10,000,000		4,000,000
Ⅳ. 차기이월 미처분이익잉여금		3,542,252		754,052

 

 

 

[작성방법]

Ⅰ-1 [전기이월 미처분이익잉여금]

      전기 이익잉여금처분계산서상 Ⅳ. 차기이월 미처분이익잉여금)

      (= 재무상태표상 당기말 전기이월이익잉여금)

Ⅰ-2 [당기순이익]

     당기 운영성과표상 당기순이익(손실)

 

Ⅱ-1 [예비비적립금] 이입

     당기말 재무상태표상 예비비적립금 잔액

 

Ⅲ-1,2 [이익잉여금처분액]:관리규약에 따라 각 항목별 처분액을 산출하고 대표회의 의결로

                         확정

      *2013년도부터는 예비비적립금과 장충적립금 처분 내용이 변경되었으니 관리규약을

       확인하고 처분계산서(안)을 작성하기 바랍니다.

 

Ⅲ-1 [예비비 적립금] : 입주자와 사용자가 공동으로 기여한 잡수입

                      (알뜰시장, 재활용품 판매대금, 광고료 등)

 

Ⅲ-2 [장기수선충당금 적립액]:입주자가 기여한 잡수입(임대료 등)

 

Ⅳ = Ⅰ + Ⅱ - Ⅲ

 

[ 회계처리 ]

 

1. 회기말 (2012.12.31)

   1-1. 차)손익(당기순이익) 17,534,000 / 대)미처분이익잉여금 17,534,000

   1-2. 차)이월이익잉여금      754,052 / 대)미처분이익잉여금    754,052

   1-3. 차)미처분이익잉여금 18,288,052 / 대)이월이익잉여금   18,288,052

 

2. 처분일 (2013. 2. 6)

   2-1. 차)예비비적립금      254,200 / 대)이월이익잉여금     254,200

   2-2. 차)이월이익잉여금  5,000,000 / 대)예비비적립금     5,000,000

   2-3. 차)이월이익잉여금 10,000,000 / 대)장기수선충당금  10,000,000

  

3. 장기수선충당금 예치금 이체일(2013. 2. XX)

   3-1. 차)장기수선충당예치금 10,000,000 / 대)제예금(잡수입통장) 10,000,000

 

*회계처리 1번항의 1-1의 손익 전표는 아파트 전산에서 별도 회계처리하지 않고 별도 잉여금 이월금액등으로 입력하는 방식으로 되어 있는 경우가 많으니 참고하시기 바랍니다.